El curso tiene como propósito desarrollar y obtener las competencias que permitan comprender, relacionar y aplicar las disposiciones legales y administrativas para la correcta determinación de las bases imponibles de los impuestos que afectan a las empresas y sus propietarios. Para estos efectos, se tendrá en consideración el régimen impositivo en el cual se encuentran acogidas las empresas. Los alumnos obtendrán los conocimientos y las habilidades para la confección de los Registros tributarios de las rentas empresariales, y podrán comprender las bases normativas que los sustentan dentro del sistema tributario chileno. Asimismo, comprenderán la relación de las rentas obtenidas por las empresas con las obligaciones que afectan a sus propietarios al momento de su retiro, remesa o distribución.

Conocer y aplicar los contenidos que establece la Ley sobre Impuesto a la Renta, contenida en el artículo 1° del D.L. N° 824 de 1974, respecto del hecho gravado y franquicias tributarias actualmente vigentes, respecto de los contribuyentes de Impuesto Único de Segunda Categoría o Impuesto Global Complementario, respectivamente.

Esta asignatura aporta al perfil del Magister en Tributación en la capacidad de analizar, tomar decisiones y cuando procede poner en práctica las normas relativas al cumplimiento, economía de opción y utilización de franquicias del Impuesto al Valor Agregado. Proporciona al estudiante las competencias necesarias para abordar la aplicación teórico práctico de este impuesto indirecto, analizando hechos gravados, tasa, exenciones, base imponible, débito fiscal, crédito fiscal, y las respectivas franquicias tributarias que posee este tributo.

En el desarrollo del curso se analizarán las normas contenidas en la Ley sobre impuestos a la Renta, que dicen relación con el tratamiento tributario de las operaciones internacionales, esto es, las distintas rentas afectas al Impuesto Adicional, que son distribuidas, retiradas, remesadas o pagadas a contribuyentes sin domicilio ni residencia en Chile, y las normas de retención que son aplicables de acuerdo a las modalidades de dicho tributo; así como las inversiones en el extranjero, sociedades extranjeras controladas y la forma de eliminar la doble imposición a través del crédito por rentas que soportan impuestos en el extranjero. Finalmente, se revisarán las modificaciones introducidas por la Ley N° 20.780 de 2014, Ley N° 20.899 de 2016, y Ley N° 21.210, de 2020, y posteriores, a la Ley sobre Impuesto a la Renta, en lo que dice relación con la tributación frente al impuesto adicional, en sus dos modalidades: de declaración y de retención.

Los efectos tributarios en los contratos resultan esenciales para determinar el nacimiento de las obligaciones tributarias. Toda operación económica de una empresa tiene como sustento actos jurídicos que producen efectos en los distintos ámbitos del derecho, entre ellos, la tributación. En este sentido, determinar los alcances jurídicos de los contratos en general y particular, resulta imprescindible para establecer la carta tributaria para la empresa o las personas que los celebran. Un factor esencial dentro de los contenidos del curso es que los alumnos vinculen los efectos tributarios de los contratos con la aplicación de la cláusula general antielusiva, considerando, especialmente, que en el ámbito tributario tiene relevancia el principio que establece que el fondo prima sobre las formas de los actos o contratos. Siendo así, los alcances que puedan establecer las partes del contrato en virtud del principio de la autonomía de la voluntad, puede producir efectos que es necesario considerara a fin de dar cumplimiento cabal a las obligaciones fiscales.

El curso está ideado para que los alumnos no abogados conozcan elementos básicos del fenómeno jurídico, mismos que les serán de utilidad en el curso del programa.

En el Curso se analizará la evolución histórica del Impuesto a la Renta en Chile desde su establecimiento hasta nuestros días, pasando revista a los principales aspectos políticos, sociales, económicos y jurídicos que han influido el sistema de tributación a la renta en nuestro país. Ello nos permitirá comprender con mayor profundidad el sentido y alcance del impuesto vigente en la actualidad y los recientes procesos de reforma.

Taller enfocado a la práctica y cumplimiento tributario de un inversionista extranjero: establecimiento/operación/salida o liquidación.

El curso consiste en analizar las particularidades tributarias de determinados instrumentos y valores que son regularmente transados en el mercado de capitales. La atención del curso se vuelca en identificar y explicar el régimen tributario aplicable a determinados instrumentos, así como los principales requisitos que deben ser cubiertos para hacer uso de franquicias o beneficios previstos por la legislación tributaria. Junto con lo anterior, un elemento esencial del desarrollo del curso, es entregar herramientas que permitan una planificación adecuada de los efectos tributarios como emisor o tenedor de los referidos valores.

Taller actividad formativa equivalente para el desarrollo de tesis.

Actividad formativa equivalente para el desarrollo de tesis.